Плюсы и минусы плоских и прогрессивных налогов для США

Истории успеха по фиксированному налогу найти довольно легко. В ряде стран после принятия идеи фиксированного налога наблюдался впечатляющий экономический рост. Это особенно актуально после распада Советского Союза. По мере того как страны, ранее находившиеся под советским коммунистическим контролем, адаптировались к капитализму, многие из них сделали фиксированный налог частью своей системы и добились значительного экономического роста. Будет ли фиксированный налог столь же успешным в Соединенных Штатах?

Подоходный налог может показаться чрезмерным и несправедливым. Поможет ли фиксированный налог?

Microsoft

В этой статье мы обсудим определения плоского и прогрессивного налогообложения, рассмотрим плюсы и минусы каждого из них, а затем рассмотрим эффективность фиксированного налога для США.

Определение фиксированного налога

На первый взгляд идея фиксированного налога кажется достаточно простой: одна налоговая ставка, которая применяется ко всем, независимо от дохода. Никаких вычетов, лазеек или налоговых льгот - вы умножаете свой доход на налоговую ставку, и ваши налоги оплачиваются. Нет ничего проще!

На самом деле все не так просто. Например, что составляет доход? В США долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход, отчасти для поощрения долгосрочных инвестиций. Следует ли продолжать это в рамках плана фиксированного налога?

Доход от бизнеса тоже усложняет дело, и не только для крупных корпораций. Например, если у вас есть доход от небольшого бизнеса с частичной занятостью, вы в настоящее время вычитаете свои расходы для определения налогооблагаемой суммы. Как это будет работать с налоговой формой, в которой нет места для вычетов? Очевидно, что для получения дохода от бизнеса требуются дополнительные правила.

Модифицированный фиксированный налог

Единый налог, применяемый повсеместно, также увеличит налоговое бремя для лиц с более низким доходом, многие из которых в настоящее время платят небольшой подоходный налог или вообще не платят его. По всем этим причинам большинство текущих предложений по фиксированному налогу на самом деле являются модифицированными предложениями по фиксированному налогу. Эти модифицированные планы обычно включают некоторые вариации этих элементов:

уровень дохода, ниже которого налоги не уплачиваются.
небольшое количество допустимых вычетов - благотворительные взносы и вычеты по ипотеке являются одними из самых распространенных
разные правила, или, по крайней мере, разные ставки для дохода от бизнеса

Некоторые планы «фиксированного налога» также имеют небольшое количество налоговых категорий. Технически это делает их прогрессивными налоговыми планами, хотя они гораздо более «плоские», чем наша нынешняя система.

Плюсы и минусы фиксированного налога



Плюсы	Минусы
легко понять и соблюдать, что сокращает количество ошибок и налогового мошенничества	может переложить налоговое бремя с богатых на средний и низший класс
профессиональные налоговые составители и консультанты больше не нужны, что экономит деньги налогоплательщика	отмена вычетов может негативно сказаться на налогоплательщиках с меньшим доходом
законодатели больше не могут создавать налоговые лазейки в обмен на пожертвования на избирательную кампанию или другие личные услуги	Правительство не может использовать налоговый кодекс для поощрения желаемой деятельности, такой как предоставление налоговых льгот для повышения энергоэффективности дома
предприятия могут принимать решения, призванные лучше обслуживать рынок и своих акционеров, вместо того, чтобы пытаться обойти налоговый кодекс	тысячи государственных служащих и налоговых специалистов потеряют работу или пострадают от значительного спада в бизнесе
может стимулировать инвестиции и расширение, так как дополнительная прибыль не облагается налогом по более высокой ставке	последствия перехода на фиксированный налог на государственные доходы трудно предсказать точно

Определение прогрессивного налога

Прогрессивный налог - это налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения дохода. В США это делается с использованием налоговых групп, в которых доход делится на диапазоны, причем каждый диапазон облагается налогом по более высокой ставке, чем диапазон, указанный ниже.

Когда доход налогоплательщика попадает в более высокую налоговую категорию, только часть дохода, которая попадает в эту категорию, облагается налогом по более высокой ставке, а оставшаяся сумма облагается налогом в соответствии с более низкой налоговой категорией, в которую она попадает. В противном случае человек теоретически мог бы зарабатывать больше денег, но на самом деле получил бы меньше, поскольку вся сумма облагалась налогом по более высокой ставке.

Системы прогрессивного налогообложения часто допускают ряд корректировок налогооблагаемого дохода, например освобождения, вычеты и налоговые льготы. Их можно использовать для дополнительной помощи малоимущим гражданам или для поощрения определенных типов поведения, таких как инвестиции в бизнес или высшее образование.

Плюсы и минусы прогрессивного налогообложения



Плюсы	Минусы
перекладывает налоговое бремя на тех, кто наиболее платит	"сползание по шкале" - инфляция может подтолкнуть налогоплательщика к более высокой налоговой категории без реального увеличения дохода после поправки на инфляцию
те, кто имеет большее влияние в обществе, платят больше	могут быть использованы политиками в коррумпированной форме
предотвращает политическую и социальную нестабильность, сокращая разрыв между классами (по крайней мере, теоретически)	«утечка мозгов» - люди с высоким потенциалом заработка (часто самые умные и талантливые люди в стране) уезжают, чтобы избежать высоких налогов
защищает налогоплательщика в тяжелые времена - при падении доходов снижается и налоговая ставка	может препятствовать инвестициям в бизнес и его расширению, поскольку дополнительная прибыль облагается налогом по более высоким ставкам
многие экономисты предполагают, что правительства могут получить максимальную прибыль от прогрессивной налоговой системы.	прогрессивное налогообложение, возможно, неконституционно, поскольку оно не относится ко всем гражданам одинаково

Будет ли работать фиксированный налог в США?

Я постарался объективно точно представить плюсы и минусы как фиксированного, так и прогрессивного налогообложения. У обеих философий есть свои преимущества, и ни одна из них не должна быть сразу отвергнута. Однако, на мой взгляд, фиксированный налог - это не выход для США.

Во-первых, невозможно узнать, какая часть экономического роста, наблюдаемого в историях успеха фиксированного налога, на самом деле обусловлена фиксированным налогом. Из-за политических изменений и других экономических реформ многие из этих стран увидели бы рост практически при любом налоговом плане.

Кроме того, я не уверен, что фиксированный налог в США может обеспечить такой же доход, что и нынешняя налоговая система, без увеличения налоговой нагрузки на средний класс. Я также не верю, что кто-то может предсказать последствия перехода на фиксированный налог на экономику США.

Единый налог - что вы думаете?

Принципы работы как экономики США, так и нынешнего налогового кодекса США, состоящего из 11 000 страниц, чрезвычайно сложны. Любой, кто говорит, что понимает и то, и другое достаточно хорошо, чтобы делать точные прогнозы относительно фиксированного налога, на мой взгляд, просто ошибается.

Упрощенный налог

Сама по себе эта неопределенность является достаточной причиной, чтобы не переходить на фиксированный налог, но это не означает, что никаких изменений вносить не следует. Текущий налоговый кодекс США составляет 3,8 миллиона слов . Соблюдение сложно даже для тех, кто хочет. По данным Министерства финансов США, звонящие в IRS с налоговыми вопросами получают неправильный ответ более чем в 20% случаев.

Ясно, что налоговый кодекс США необходимо значительно упростить. Прогрессивное налогообложение - это нормально, но оно должно соответствовать следующим критериям:

каждый должен фактически платить налоговую ставку для своей налоговой категории - никаких лазеек, налоговых убежищ или других способов избежать необходимости платить.
он должен быть простым - среднему гражданину не нужно платить профессионалу, чтобы выяснить, сколько он должен государству в виде налогов.

Налоги - это только часть уравнения. Конгрессу также необходимо ограничить расходы.