Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности

Показатель коэффициента текущей ликвидности информирует организацию, могут ли они погасить свои краткосрочные долговые обязательства за счет своих краткосрочных активов.

Создано Джошуа Краудером

Что такое коэффициент текущей ликвидности?

Коэффициент текущей ликвидности - это финансовый коэффициент, который может определить, может ли бизнес покрыть свои текущие обязательства за счет текущих активов. Коэффициент текущей ликвидности может помочь определить, какая часть текущих обязательств предприятия может быть покрыта в случае ликвидации текущих активов.

Уравнение для коэффициента текущей ликвидности отображается как:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Результат по коэффициенту текущей ликвидности

Если коэффициент больше 1, то доля текущих активов компании больше, чем текущих обязательств. Кроме того, если коэффициент ниже 1, то доля текущих обязательств на балансе компании больше, чем текущих активов. См. Иллюстрацию ниже для более конкретных определений возможных результатов.

Считается, что хороший коэффициент текущей ликвидности находится в диапазоне от 1 до 2. Если коэффициент выходит за пределы этого диапазона, необходимо произвести корректировку. Знание коэффициента текущей ликвидности для отрасли может стать отличным критерием успеха.

Создано Джошуа Краудером

Коэффициент текущей ликвидности - это один из многих расчетов, который дает вам некоторое представление о состоянии бизнеса, хотя, возможно, и не дает точного определения состояния бизнеса. Этот коэффициент описывается как коэффициент ликвидности, и данные, используемые для его расчета, взяты из баланса. Поскольку оборотные активы являются наиболее ликвидными активами, когда коэффициент текущей ликвидности выше 1, мы можем ожидать, что существует высокая (хотя и не определенная) вероятность того, что текущие обязательства (обязательства, которые, как ожидается, будут выплачены в течение одного года или менее) могут оплачиваются наиболее ликвидными активами компании.

Пример коэффициента текущей ликвидности

Возьмем, к примеру, компанию Amazon Inc. Текущие активы и текущие обязательства Amazon за 2019 финансовый год составили 96 334 000 000 долларов США и 87 812 000 000 долларов США соответственно. Эту информацию можно найти в балансе Amazon в их документации SEC за 2019 финансовый год и показать на иллюстрации ниже. С этими цифрами коэффициент текущей ликвидности Amazon составляет:

96 334 000 000/87 812 000 000 = 1,097

Частичный баланс Amazon за 2019 финансовый год

Частичный баланс Amazon Inc., полученный с веб-сайта Комиссии по безопасности и обмену.

Под редакцией Джошуа Краудера

Анализ текущего коэффициента

Копнув немного глубже, вы сможете сделать еще несколько выводов о компании. Изучив годовую историю коэффициента текущей ликвидности Amazon, мы можем сделать вывод, что его коэффициент текущей ликвидности может расти. Ожидается, что он останется около 1.09 или вырастет еще выше. Этот тип наблюдения может помочь аналитикам прогнозировать будущие результаты по коэффициенту текущей ликвидности для квартальных или годовых отчетов.

История коэффициента текущей ликвидности Amazon

На приведенной выше иллюстрации сравнивается исторический коэффициент текущей ликвидности Amazon в течение четырех финансовых лет подряд.

Создано Джошуа Краудером

Линейный график коэффициента текущей ликвидности Amazon

Линейный график - отличный способ увидеть, есть ли в данных тренд.

Создано Джошуа Краудером

Сравнение текущего коэффициента

Сравнивая текущее соотношение Amazon к конкурентам в той же отрасли, Amazon может внести стратегические изменения, касающиеся оборотных активов и текущих обязательств, чтобы оставаться конкурентоспособными. Аналитики также могут использовать эти эталоны, чтобы судить о том, является ли коэффициент текущей ликвидности сильным или слабым.

На приведенной выше иллюстрации сравнивается коэффициент текущей ликвидности Amazon с другими коэффициентами текущей ликвидности в индустрии электронной коммерции.

Создано Джошуа Краудером

Walmart имеет небольшой коэффициент текущей ликвидности, но это может быть связано с быстрой оборачиваемостью запасов по сравнению с сроками погашения кредиторской задолженности. Такая ситуация может возникнуть только в сильной компании.

использованная литература

Amazon Inc., (31 января 2020 г.). Подача 10-K документов Amazon Inc 2019. Получено 27 сентября 2020 г. с

Amazon Inc., (1 февраля 2019 г.). Подача 10 тыс. Документов Amazon Inc., 2018 г. Получено 27 сентября 2020 г. с

Amazon Inc. (2 февраля 2018 г.). Подача заявки на Amazon 2017 10-K. Получено 27 сентября 2020 г. с сайта

Ebay Inc., (31 января 2020 г.). Ebay 2019 10-K подача. Получено 27 сентября 2020 г. с

Walmart Inc., (20 марта 2020 г.). Walmart 2019 10-K Подача. Получено 27 сентября 2020 г. с

© 2020 Джошуа Краудер