Изменения налога на прибыль 2018: что изменилось и кому было выгодно

Новая, сокращенная версия формы 1040 (черновик, возможны изменения).

Служба внутренних доходов

Изменение: увеличение детской налоговой скидки (CTC)

Кому предоставляется: Семьи с детьми до 17 лет.

Кому не выгодно: нет детей, нет кредита - без сдачи.

Согласно предыдущим правилам, каждый ребенок, не достигший 17-летнего возраста в течение года подачи заявки, имел право на получение статуса CTC. Сам CTC не подлежит возмещению, что означает, что он может обнулить обязательство по подоходному налогу, но не может быть выплачен как возврат. Семьи с низкими доходами, чьи налоговые обязательства уже обнулены за счет вычетов и освобождений, не получили никакой выгоды от CTC. Поэтому Конгресс создал «возмещаемый» Дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC), позволяющий использовать неиспользованные части CTC в ACTC. Общая сумма CTC и ACTC не может превышать 1000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям.

По правилам 2018 года CTC увеличивается до 2000 долларов, но не более 1400 долларов могут быть переведены в ACTC. Многие семьи с маленькими детьми увидят, что сумма возмещения вырастет из CTC и ACTC, но, возможно, не удвоится.

Изменение: другой зависимый кредит

Кредит на другого иждивенца составляет 500 долларов для иждивенца, не имеющего права на получение CTC. Это помогает компенсировать потерю личного освобождения.

Кто получает льготы: семьи с иждивенцами, которые не имеют права на CTC, в том числе с учащимися дневного отделения колледжей, родителями, бабушками и дедушками или взрослыми братьями и сестрами.

Кому не выгодно: освобождение от налогообложения снизило налогооблагаемую прибыль в 2017 году на 4050 долларов. Для людей с 15-процентной налоговой категорией возможность претендовать на освобождение от иждивенческого пониженного федерального налога на 607,50 долларов. В группе 25% экономия составила 1012,50 долларов. Кредит в 500 долларов помогает, но не полностью заменяет стоимость освобождения. Налогоплательщикам с доходом более 200 000 долларов США (400 000 долларов США для MFJ) этот кредит будет уменьшен или аннулирован.

Изменение: исключения больше не допускаются

Кто получает выгоду: налогоплательщики, состоящие в браке или холостые, без иждивенцев.

Кто не получает выгоду: налогоплательщики с более высоким доходом и люди с большим количеством иждивенцев.

Чтобы компенсировать потерю льгот, Конгресс увеличил стандартный вычет. В следующем разделе показано, как взаимодействуют эти два изменения.

Изменение: вычет по более высокому стандарту

Кому это выгодно: налогоплательщикам, которые раньше, разумеется, не составляли списки, и тем, чьи детализированные вычеты были выше стандартного вычета, но не намного.

Кто не получает выгоду: налогоплательщики, включившие в список, особенно те, кто уплачивает высокие налоги штата (подоходный налог или недвижимость).

Стандартный вычет для единого налогоплательщика на 2018 год составляет 12 000 долларов США; для главы семьи - 18 000 долларов США; для совместной регистрации в браке - 24000 долларов.

В 2017 году плательщик единого налога, не имеющий иждивенцев, уменьшил свой налогооблагаемый доход на 6350 долларов в качестве стандартного вычета и 4050 долларов в качестве личного освобождения от уплаты налогов, в общей сложности на 10400 долларов. В 2018 году этот налогоплательщик получает стандартный вычет в размере 12000 долларов США без личного освобождения. Чистое изменение - это уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Если в 2017 году этот плательщик единого налога имел детализированные вычеты по Приложению A в размере 11000 долларов в дополнение к индивидуальному освобождению в размере 4050 долларов, увеличенный стандартный вычет превращается в увеличение налогооблагаемого дохода.

Перейдем к супружеской паре, подающей совместно, с тремя иждивенцами. На данный момент мы игнорируем любые налоговые льготы. В 2017 году их стандартный вычет составлял 12700 долларов. У них было пять освобождений - налогоплательщик, супруга, трое иждивенцев - на сумму 20 250 долларов. Все это уменьшило налогооблагаемую прибыль на 32 950 долларов по сравнению с 24 000 долларов, которые будут разрешены в 2018 году.

Приложение А, уплаченные вами налоги (проект, возможны изменения)

Служба внутренних доходов

Изменение: налоговое упрощение, связанное с постатейными вычетами по схеме А

Четыре пункта подскочили как «упрощение».

1. Как я уже упоминал, высший стандарт удержания. Меньшее количество налогоплательщиков выиграют от детализации вычетов. Это не означает, что вы не можете требовать выплаты процентов по ипотеке или благотворительности. Это означает, что вы можете не захотеть, если вам это не принесет пользы.

2. Отмена «Прочих удержаний в размере 2% от AGI». Это раздел Приложения А, в котором:

продавцы списали пробег, за который им не заплатили;
дальнобойщики требовали суточные на питание за ночи, проведенные вдали от дома;
любители могут претендовать на расходы на хобби (вплоть до дохода по хобби);
люди указали гонорары адвокатов или брокеров, понесенные для создания налогооблагаемого дохода;
люди вычитали профсоюзные взносы, мелкие инструменты, единообразные расходы и сборы за подготовку налогов.

Поскольку на все они распространялись эти 2% минимального уровня AGI (т.е. учитывалась только сумма, превышающая 2% вашего дохода), большинство налогоплательщиков мало использовали этот сбор детализированных вычетов.

3. Потеря вычета процентов по собственному капиталу. Согласно предыдущему закону, если ссуда под залог недвижимости составляла менее 100 000 долларов и эта сумма не приводила к тому, что дом находился «под водой» с точки зрения справедливости, проценты вычитались. В 2018 году этого больше не будет, если только он не будет использоваться для улучшения места проживания налогоплательщика. (Это может стать кошмаром как для налоговой службы, так и для налогоплательщиков - мой оригинальный HELOC использовался для столь необходимых работ по дому, но после того, как я немного заплатил, я взял взаймы на покупку машины. Как большая часть моих процентов HELOC подлежит вычету?…!)

4. Поэтапный отказ от некоторых детализированных вычетов для налогоплательщиков с высоким доходом. Это ограничение не действует на 2018 год.

Изменение: ограничения на удержание государственных и местных налогов (ОСВ), по-прежнему в таблице А

Кому это выгодно: На самом деле никто, хотя люди в штатах с более низкими налогами на недвижимость могут не заметить разницы.

Кто не получает выгоду: налогоплательщики с высоким доходом, которые платят подоходный налог штата, и люди из штатов с высокими налогами на недвижимость (включая Калифорнию, Нью-Йорк, Нью-Джерси и другие). При подаче совместных деклараций в браке этот предел будет ощущаться больше, чем в случае холостых.

Новый налоговый кодекс устанавливает ограничение на ОСВ, которое может быть вычтено из Таблицы А. Для совместной подачи холостых документов, главы семьи, соответствующей требованиям вдовы (вдовы) и состоящей в браке не более 10 000 долларов.

Единственный налогоплательщик со средним доходом, проживающий в штате с низкими налогами на имущество, может иметь 3000 долларов США в виде удерживаемых государством налогов, 4500 долларов США в виде налогов на недвижимость и 750 долларов США в виде налога на имущество физических лиц. Этот человек не заметит разницы от нового ограничения.

Супружеская пара, каждая из которых зарабатывает примерно одинаковое количество денег, проживая в одном штате, будет иметь 6 000 долларов США в виде удерживаемых государством налогов (по 3 000 долларов США каждый), 4500 долларов США в виде налогов на недвижимость и 750 долларов США в виде налога на личное имущество. В 2017 году эта пара показала бы 11250 долларов в Графике A. В 2018 году вычет будет ограничен 10 000 долларов.

Изменение: транспортные расходы больше не допускаются в качестве корректировки дохода

Кому это выгодно: ну, не такая уж большая выгода, но семьи военнослужащих действующей службы, перемещающиеся по приказу, все же могут покрыть свои собственные расходы. (Расходы, покрываемые военными, уже исключены из дохода.)

Кто не получает выгоду: любой, кто переезжает на новую работу. Людям, переезжающим на пенсию, не разрешалось требовать эту компенсацию.

Изменение: в целом более низкие налоговые ставки

Кому выгодно: Практически всем.

Хотя изменения в Приложении A и потеря льгот могут увеличить налогооблагаемый доход, большинство налоговых ставок снизились. То, что раньше составляло 15%, теперь 12%. Группа 25% превратилась в группу 22%. Самый низкий уровень по-прежнему составляет 10%, поэтому, если ваш налогооблагаемый доход достаточно низок, вы не увидите изменений.

Временное изменение: минимальный уровень медицинских расходов на 2018 год остается 7,5%

Кому это выгодно: люди, у которых высокие медицинские расходы (включая медицинское страхование) и которые также могут составлять списки.

В 2018 году налогоплательщики по-прежнему могут получать медицинские расходы, превышающие 7,5% от их AGI. Это означает, что если вы уже достигли уровня или близки к этому, вы хотите рассмотреть возможность оплаты медицинских счетов до 2019 года, чтобы воспользоваться вычетом. Медицинские расходы, оплаченные с помощью кредитной карты, считаются «оплаченными» для целей налогообложения, даже если у вас все еще есть остаток.

Изменение: поскольку налоги снизились, таблицы удержания были изменены в начале 2018 года

Кому это выгодно: Практически каждый получил немного большую зарплату в течение года.

Кому не выгодно: любой, чей налог повышается в соответствии с новыми правилами (скажем, из-за изменений в Приложении А), обнаружит, что у него также было меньше удержаний, что станет двойным ударом, когда налоговый счет будет сдан в срок в апреле следующего года.

Итак, что все это значит для меня?

У некоторых людей есть очевидная победа: их возмещения растут. Другие получат новые или более крупные налоговые льготы, но потеряют вычеты. Некоторые налогоплательщики просто застрянут на более высоких налогах. Пока вы не поговорите с налоговым инспектором или не получите новейшее программное обеспечение, будет сложно сказать, выиграли ли вы по новому налоговому законодательству.