Изменения в федеральном подоходном налоге в 2018 году: что помогает? что болит?

Налоги.

Изменения в Федеральном подоходном налоге с физических лиц в 2018 г.

15 декабря 2018 года Конгресс принял, а президент Трамп подписал закон о самых значительных изменениях в федеральном налоговом законодательстве за последние 30 лет. Несмотря на то, что для бизнеса было много изменений, произошли значительные изменения и в индивидуальном налоговом законодательстве. Предполагается, что 65% налогоплательщиков увидят снижение своих федеральных налогов, 6% - увеличение налогов, а остальные не увидят никаких изменений.

Каждый налогоплательщик - уникальная ситуация. Многие изменения помогут большинству людей, некоторые повредят, а некоторые нет. Просмотрите изменения и посмотрите, какие из них хороши, а какие вредны.

Новые более низкие налоговые ставки

Хотя количество налоговых категорий остается прежним (семь), новый налоговый закон в основном снижает налоговые ставки. В таблице ниже представлены новые предельные налоговые ставки на 2018 год. При более высоких налоговых категориях, 35% и 37%, податели документов могут фактически платить более высокую предельную ставку налога на часть своего дохода, чем они имели бы при старых ставках.

Плюс: в целом снижение налоговых ставок и повышение отсечения для каждой налоговой категории должно привести к снижению налоговых ставок почти для всех, если их доход и статус регистрации останутся прежними. Лица, подающие индивидуальные документы, зарабатывающие менее 200 000 долларов, и лица, подающие MFJ (совместная подача документов в браке), зарабатывающие менее 400 000 долларов, должны понизить свой подоходный налог.

Для большинства заявителей MFJ наказание за брак практически устранено. Для четырех нижних брекетов пороговые значения для состоящих в браке фильтров ровно в два раза превышают пороговые значения для одиночных фильтров. Женатые заявители, зарабатывающие 400 000 долларов, будут платить ту же налоговую ставку, что и 2 подателя, не подающие документы, каждый из которых зарабатывает 200 000 долларов. Штраф возвращается для супружеских пар по двум высшим налоговым категориям.

Плохая: как отмечалось выше, лица с высокими доходами при более высоких предельных налоговых ставках (35% и 37%) могут фактически платить более высокие налоги, чем при старой ставке, если в их налоговой ситуации ничего не изменится. Однако новые более низкие ставки в нижних налоговых категориях и другие изменения закона могут минимизировать или даже, возможно, отменить это повышение налогов для некоторых из этих налогоплательщиков с более высокими доходами.

Новые налоговые ставки на 2018 год



Предельная ставка налога	не замужем	Совместная подача документов в браке
10%	0–9 525 долл. США	0–19 050 долл. США
12%	9 526–38 700 долл. США	19 051–77 400 долл. США
22%	38 701–82 500 долл. США	77 401–165 000 долл. США
24%	82 501–157 500 долларов	165 001–315 000 долларов
32%	157 501–200 000 долларов	315 001–400 000 долларов
35%	200 001–500 000 долларов	400 001–600 000 долл. США
37%	Более 500 000 долларов США	Более 600 000 долларов США

Облегчил бремя AMT

Альтернативный минимальный налог (AMT) был разработан для обеспечения того, чтобы состоятельные налогоплательщики платили свою справедливую долю подоходного налога, ограничивая некоторые из удержаний, которые они требовали. Поскольку освобождение от уплаты налогов не индексировалось с учетом инфляции, все больше и больше налогоплательщиков с более низким и низким доходом сталкивались с более высокими налоговыми счетами. Многие семьи среднего класса, для которых первоначальный закон никогда не предполагал повлиять, были вовлечены в AMT.

Новый налоговый закон отменяет AMT для миллионов американцев. При увеличении освобождений от AMT до 70 300 долларов США для индивидуальных подателей и до 109 400 долларов США для подателей MFJ этот дополнительный подоходный налог будет затронут гораздо меньшее количество налогоплательщиков. В будущем льготы AMT будут индексироваться с учетом инфляции. Пороговые значения дохода для поэтапного отказа от сумм освобождения также были значительно увеличены до 500 000 долларов для лиц, подавших одиночные заявки, и 1 000 000 долларов для лиц, подавших документы в MFJ.

Плюс: изменение налогового законодательства устраняет этот дополнительный налог для миллионов американцев среднего класса, для которого оно изначально не предназначалось.

Плохое: у этого изменения действительно нет особых недостатков. Хотя налоговый закон не отменил налог для всех, он, скорее всего, будет применяться только к налогоплательщикам с очень высокими доходами. Этим налогоплательщикам все равно придется дважды рассчитывать свои налоговые декларации и платить дополнительный подоходный налог.

Повышенный стандартный вычет

Стандартный вычет почти удваивается до 12 000 долларов для одинарных файлов и до 24 000 долларов для MFJ. Около 30% подателей детализировали вычеты в соответствии со старым налоговым законодательством. Это число должно быть существенно сокращено по новому закону. Многие вычеты были отменены, но некоторые остались.

Как обсуждается ниже, вычеты по государственным и местным налогам (ОСВ) остаются, хотя и ограничены максимальным вычетом в размере 10 000 долларов. Сохраняются отчисления на благотворительность и медицинские расходы.

Вычеты, которые не сохранились, включают в себя невыплаченные расходы на сотрудников, сборы за подготовку налогов, различные вычеты, ограниченные 2% -ным пределом AGI, расходы на переезд, субсидируемую работодателем стоянку и возмещение транспортных расходов, а также некоторые потери от несчастных случаев и краж.

Плюс: гораздо меньше налогоплательщиков будут составлять списки, и они будут освобождены от этого бремени ведения учета.

Плохое: с увеличением стандартного вычета были отменены личные и иждивенческие льготы (см. Ниже). Налогоплательщики с более чем двумя иждивенцами могли увидеть, что это способствует увеличению их налогов.

Отмена личных и зависимых исключений

В то время как новый налоговый закон увеличил размер стандартного вычета, он отменил личное освобождение в размере 4150 долларов США на 2018 год.

Плюс: налогоплательщики с менее чем четырьмя льготами, вероятно, будут лучше справляться с повышенным стандартным вычетом. Налогоплательщики с высоким доходом, которые потеряли свои личные льготы из-за поэтапного отказа, также могут получить выгоду или, по крайней мере, иметь это в результате незначительных изменений в их налоговых счетах или вообще без них.

Плохо: налогоплательщики с многодетными семьями потеряют все свои личные льготы, но часть этой потери может быть компенсирована увеличением налогового кредита на детей.

SALT ограничен до 10 000 долларов США

Размер вычета государственного и местного налога (SALT) ограничен 10 000 долларов США. Помимо государственного и местного подоходного налога, этот лимит также включает налоги на недвижимость. Это тот же предел для одиноких и состоящих в браке подателей (без увеличения вдвое для супружеских пар). Это изменение вряд ли коснется налогоплательщиков, которые ранее использовали стандартный вычет. Многие налогоплательщики с низкими доходами, особенно проживающие в штатах с низкими налогами, вероятно, не превысят этот предел.

Плюс: для большинства налогоплательщиков это изменение в лучшем или худшем случае нейтрально. Налогоплательщики, зарабатывающие от 200 000 до 500 000 долларов США и подпадающие под действие AMT согласно предыдущему закону, обычно в любом случае ограничивали или отменяли эти вычеты.

Плохое: если у вас высокий доход, особенно в штате с высоким налогообложением, и вы составляете список, вы не сможете вычесть все уплаченные вами государственные, местные налоги и налоги на недвижимость, если общая сумма превышает 10 000 долларов.. Налогоплательщики, зарабатывающие менее 200 000 долларов США или более 750 000 долларов США, которые в прошлом использовали вычеты SALT, но не попадали в AMT, вероятно, будут затронуты новым лимитом.

Интерес к жилищной ипотеке ограничен

Согласно новому закону, вычет процентной ставки будет ограничен задолженностью по новому дому в размере 750 000 долларов по сравнению с 1 000 000 долларов.

Плюс: Ничего не изменилось для тех, кто получил ипотеку до 15 декабря 2017 года.

Плохое: богатые налогоплательщики, которые покупают дорогие дома, или даже налогоплательщики с более скромным доходом, которые покупают дома в районах с дорогой недвижимостью после 15 декабря 2017 года, могут не иметь возможности вычесть все свои проценты по ипотеке.

Изменения в отношении вычета процентов по кредитной линии

Также внесены некоторые изменения в правила вычета процентов по кредитной линии собственного капитала для тех налогоплательщиков, которые предоставили эти ссуды после 15 декабря 2017 года. Проценты могут быть вычтены только в том случае, если ссуда была использована для покупки или улучшения собственности, обеспечивающей ELOC.

Польза: проценты по ссудам HELOC в размере до 100 000 долларов, которые были использованы для покупки или улучшения собственности, обеспеченной ссудой, по-прежнему подлежат вычету.

Плохое: проценты по HELOC больше не подлежат вычету, если деньги были использованы для оплаты автомобиля, отпуска, расходов в колледже или чего-либо еще. Вы не можете вычесть проценты, если деньги ссуды были использованы для покупки или улучшения другой собственности.

Повышенная налоговая скидка на ребенка

Новый закон увеличивает вдвое налоговую скидку на детей с 1000 до 2000 долларов. Кроме того, возмещаемая часть увеличивается с 1000 до 1400 долларов. Также существует новый невозвратный кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, кроме детей. Еще больше семей будет иметь право на это пособие, потому что пороговый уровень дохода для поэтапного отказа от этой налоговой льготы увеличивается со 110 000 до 400 000 долларов для супружеской пары.

Плюс: все это хорошо: увеличенный кредит, увеличенный возвратный кредит, кредит для других иждивенцев и большее количество налогоплательщиков, имеющих право. Исходя из пределов дохода, за исключением очень высокооплачиваемых семей, большинство семей с детьми выиграют от этого изменения.

Плохо: это изменение налогового законодательства, похоже, никому не повредит.

Штраф по налогу на медицинское страхование

В налоговом законопроекте отменен налоговый штраф за отсутствие медицинской страховки, но он не вступит в силу до 31 декабря 2018 года. Затронутые налогоплательщики не увидят это изменение, пока не подадут налоговую декларацию за 2019 год.

Новый закон также снизил уровень дохода, выше которого вы можете вычесть медицинские расходы из собственного кармана. Теперь вы можете вычесть эти медицинские расходы в той степени, в которой они превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода (вместо того, чтобы превышать 10% по старому закону).

Плюс: существует более низкий порог, 7,5% от AGI, для вычета медицинских расходов из кармана.

Плохое: штраф за отсутствие медицинской страховки вступает в силу только в 2019 году.

Изменения для самозанятых и малых предприятий

При снижении ставки корпоративного налога до 21% были внесены дополнительные изменения в налоговое законодательство, которые помогают владельцам малого бизнеса и самозанятым лицам. Налогоплательщикам, которые получают часть или все свои доходы от товариществ, S-корпусов или индивидуальных предпринимателей («проходят через юридические лица»), закон устанавливает новый вычет в размере 20%.

Остаток подоходного налога Medicare

С высоких зарплат по-прежнему взимается дополнительный подоходный налог на медицинское обслуживание в размере 3,8%. Арендодатель с чистым инвестиционным доходом или скорректированным валовым доходом, превышающим 200 000 долларов США (Single) или 250 000 долларов США (MFJ), подлежит дополнительному 3,8% -ному налогу на медицинские услуги. Это налог на медицинские услуги, взимаемый с доходов от инвестиций высокооплачиваемых людей.

Налогоплательщики с высоким доходом и доходом выше 200 000 долларов США (Single) или 250 000 долларов США (MFJ) также облагаются дополнительным налогом на медицинское обслуживание в размере 0,9% от заработанного дохода выше этих пороговых значений. Это дополнительный налог на медицинское обслуживание с заработанного дохода высокооплачиваемых лиц.